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成本费用控制精细化管理方案三

来源:巨灵鸟ERP  作者:进销存软件  发布:2019/12/13  浏览次数:311


2章  人力成本费用控制

2.1  取得成本

2.1.1  招聘成本控制方案

为加强企业对人力资源招聘成本的管理,在保障招聘工作正常开展的同时,严格控制招聘成本的发生或支出,企业应针对招聘成本的事前审批程序、过程中的各项费用支出等做出相应的规定,以便员工参照执行。

招聘成本控制方案

一、目的

为有效控制人力资源招聘成本,提高招聘效率,保证招聘效果,特制定本方案。

二、适用范围

本方案适用于本公司的招聘成本控制工作。

三、招聘成本构成

本公司招聘成本一般由广告费、中介机构服务费等构成,具体如下表所示。

招聘成本构成分析

类  别

含  义

广告费

用于在网络、专业杂志、报纸上发布招聘广告的媒体广告费用

中介机构服务费

用于支付猎头公司、普通人才服务机构的招聘服务费用

会务(场租)费

用于支付人才招聘会招聘展台的费用

资料费

用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用

推荐费

用于支付人才推荐者的佣金的费用

公关费

用于支付招聘活动发生的公关费用

相关费用

用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用

其他

和招聘相关的其他费用

四、事先控制——人员招聘审核权限

(一)作用

1.有效识别人员空缺

确保所招聘职位是必需的,且无法替代,其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包的形式解决。

2.严控编制

逐级审批,有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员,避免出现冗员,增加成本。

3.责任承担

当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支时,向审批人员问责。

(二)相关界定

1.提出招聘需求。

2.审核权

审核权是指相关人员对员工招聘工作进行审查,并做出决定的权力。该权力包括推荐给下一个审核者或者核准者进行决策并提供建议,还包括否决招聘员工,审核者行使否决权后,招聘程序自行中止。

3.核准权

核准权是指相关人员根据审核者提供的建议,最终决定员工招聘是否执行,如果同意则立刻执行,如果否决则不执行。

4.报备

报备是指员工招聘完成之后,相关人员定期得到招聘统计信息的权力。

(三)人员招聘审核权限

人员招聘的审核权限具体规定如下表所示。

 招聘审核权限表

审核事项

审核分类

主管

部门经理

分管副总

人力资源部

总经理

编制内

一般职员/操作人员

√Δ

一般管理/技术/

业务人员

√Δ

Δ

部门经理以上

编制外

一般职员及辅助

后勤人员

Δ

一般管理/技术/业务人员、部门经理级以上

Δ

Δ

备注:“√”提出         “Δ”审核         “□”核准         “”报备

五、事中控制——招聘渠道优化选择

(一)招聘渠道类型

企业招聘人员可选择的招聘渠道如下表所示。

招聘渠道类型比较分析表

招聘渠道

收费情况

招聘特点

招聘效果

内部招聘

免费

◆ 对能力强的员工起到激励作用

◆ 避免优秀员工被竞争对手挖走

◆随时发布信息,针对性强,质量有保证,但选择余地小

员工推荐

500~1 000元

(用于奖励)

◆ 针对性强,效率较高

◆ 费用低,质量有保证,但是存在管理隐患

网上招聘

2 000~100 000元

◆ 覆盖面广,无地域限制,形象宣传,针对性强,宣传沟通方便

◆ 费用低,不断使用,可选择余地大

校园招聘

免费或少许

◆ 形象宣传,直接面对

◆ 后期培训费用较高

报纸广告

12×8

6 000元/次

◆ 固定阅读,媒介覆盖影响力大,但不长久

◆ 需花费较大精力筛选,效果一般,不利于招聘较高职位人员

招聘会

1 000~4 500

元/摊位

◆ 直接面对,效率较高

◆ 时效性强,质量难以保证,持续时间短

猎头公司

15 000~100 000元

◆ 针对性强,质量高,效率高

◆ 质量有保证,费用高

(二)选择渠道说明

1.内部招聘——第一选择

通过内部招聘,一方面确保公司内部业务和文化的匹配,另一方面也是公司为员工的职业生涯发展提供了机会。此种方式费用低,质量有保证,大部分职位可先通过发布内部信息的方式进行招聘。

2.员工推荐

这种方法在寻找很难招到的人才时,如招聘高科技或信息专业人才时特别有效,可节省大量费用。

3.网上招聘

目前使用的是××网站,按年收费,费用较低,可以发布任何数量的广告,因此可以作为一般职位招聘需求的首选方式,但对高级职位的招聘效果不理想。

4.报纸广告

招聘渠道中,目前公司所在地区××报纸效果较好,特别适用于各类中高级职位的招聘,但费用较高。

5.校园招聘

校园招聘适用于有长期人才培养计划、相同需求较多的职位。

6.猎头

仅限于招聘部门经理及以上级别职位使用。

7.按职位不同选择最佳招聘渠道,如下表所示。

按职位选择招聘渠道指引表

部门

职位分类

招聘渠道:“1”首选,“2”次选

内部

报纸广告

网上招聘

招聘会

人才服务

校园招聘

综合管理部

人力资源管理类

1

2

1

行政、司机类

1

2

1

财务部

所有职位

1

2

1

物业部

物业管理主管

1

2

工程类

1

2

市场部

客服类

1

1

1

市场营销人员

1

1

1

2

投资部

投资管理类、法律类

1

1

运维部

IT技术支持类

1

2

1

2

2

技术部

软件开发、项目管理类

1

2

1

2

2

售前支持

1

2

1

2

呼叫中心

客户服务类(普通)

2

1

2

客户服务类(外语)

2

1

2

2

运营主管

1

1

2

项目主管

1

1

2

六、招聘成本控制程序

(一)各部门制定预算

各部门招聘成本预算情况如下表所示。

部门招聘成本预算表

所需职位

空缺职位数

拟采取的招聘方式

预算费用

基层员工

中层员工

高层员工

人力资源部意见

负责人签字:                                                

总经理意见

负责人签字:                                                

(二)借款

人力资源部依据招聘计划和费用预算,统一到财务部申请借款。

(三)费用登记

1.登记 “年度招聘成本登记表”

每次招聘时,各部门招聘负责人都应在“年度招聘成本登记表”(具体样式如下表所示)上签名,以此作为划分招聘成本的确认依据。在“年度招聘成本登记表”上,还应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用,参加招聘的人员可对其进行监督。

年度招聘成本登记表

,

招聘项目

时间及地点

参加部门

各部门招聘负责人签名

备注

招聘负责人

招聘费用

2.分摊方法

招聘成本依据参加招聘会的人数由各单位分摊,但由事业部组织并以事业部的名义发布的招聘广告、网络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部承担,在招聘过程中发生的其他费用(如住宿费、业务招待费等)由各单位承担。

各单位费用支出=(招聘费用总额÷参加总人数)×各单位参加人数

3.分摊单位划分(如下表所示)

招聘成本分划报表

   部门支出

招聘项目

综合

管理部

技术部

市场部

投资部

运维部

工程

物业部

财务部

呼叫

中心

合计

合   计

备注

4.划账流程

1)人力资源部依据“招聘成本登记表”编制“招聘成本分划报表”。

2)“招聘成本分划报表”由招聘主管编制,并报财务部审核。

3)“招聘成本分划报表”于每月30日前报财务部。

4)财务部依据“招聘成本登记表”和“招聘成本分划报表”对招聘成本进行划账。

5.划账方式

采用每月一划的方式进行划账。

2.1.2  人才测评费用预算流程


2.2  开发成本

2.2.1  培训费用管理控制办法

为保证员工培训费用的合理支出,企业人力资源部、财务部应对培训项目的确定、培训费用的支出等事宜做出相应的规定,以便员工参照执行。

培训费用管理控制办法

1章  总则

1条  目的

为完善培训费用管理,合理利用各类资源,有效控制培训费用,特制定本办法。

2条  适用范围

本办法适用于集团总部及各分公司培训费用的管理。

3条  管理职责

1.培训发展部是集团培训费用的归口管理部门,负责确定培训费用的计提标准、使用范围和使用标准,负责指导和监督检查各子公司培训费用的使用情况。

2.各分公司人力资源部负责本单位培训费用的具体管理。

3.财务部负责培训费用的计提和报销审核工作。

4条  培训费用的计提

1.培训费用分为日常培训费用和专项培训费用。

2.日常培训费用依据国家有关规定,按照员工工资总额的5%计提。其中,3%为集团总部及各分公司的培训经费,2%归集团总部支配。

3.专项培训费用根据特定用途设立,要做到专款专用,由培训发展部提出,主管副总审核,总经理批准。下列项目可作为专项培训项目:教材开发、印刷、出版,出国学习深造重大投资配套培训项目,非基建培训设备的购置等。

4.培训教室、办公室和培训公寓建设、修缮费,培训基地建设费不列入培训经费,从其他相关经费中列支。

2章  培训费用说明

5条  培训费类别(如下表所示)

培训费用类别一览表

费用项目

费用类别

费用明细

授课费

内部费用

内部兼职讲师讲课津贴

外训费用

外部培训机构合作费用、继续教育费用等

外请费用

外聘培训师授课费

外请费用

网络远程学习工具费用

食宿差旅费

外训费用

内部培训师外派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费

外请费用

外聘培训师差旅费、住宿费及餐费

内部费用

内部培训实施期间食宿费用(包含煤气费)

培训材料费

内部费用

培训场地费,指集中培训时租赁场地的费用

内部费用

培训资料费,如教材编印,培训资料制作,购买培训光碟、书籍、教材费

内部费用

培训文具费,如麦克风电池、证书、学员牌等

6条  各培训课程的管理职责

1.各培训课程内容、对象及管理职责如下表所示。

各培训课程的管理职责一览表

课程

培训对象

统筹

预算

执行

新员工

所有新进生产线员工

人力资源部

各生产

部门

各生产

部门

所有新进非店面线新员工

培训发展部

岗位培训

主管级(不含)以下人员

培训发展部

各部门

各部门

领导力与人才发展类

主管级以上管理人员、梯队人员

培训发展部

学历与技术进修奖励

符合要求的员工

其他培训

普通员工

2.培训费用审批程序

1)各部门主要负责日常培训工作,包括新员工培训、岗位培训,由其自行预算,使用时,预算内可直接使用,预算外需向管理部门申请。培训费用预算明细如下表所示。

月度培训费用预算明细表

序号

项目名称

参训人数

培训费用

备注

人员费用

场地及设施设备费用

材料费用及其他费用

讲师

津贴

场地费用

设备费用

设备折旧

资料印刷

教材购买

文具费用

食宿费

合计

审核

                                                    签名:    日期:            

批准

                                                    签名:    日期:        &nbs, p;   日,

2)各部门应于每月18日前将本分部下月培训规划及预算报总部培训发展部审核,经审核无异议后再上填到预算表中,上报上级审批。

7条  各培训课程产生费用明细(如下表所示)

各培训课程费用明细表

课程对象

允许发生费用

外训费用

外请费用

内部费用

讲师

津贴

食宿

费用

培训

场地费

培训

资料费

培训

文具费

新员工

岗位培训

领导力与人才发展类

学历与技术进修

其他培训

3章  各项费用预算及使用标准

8条  授课费

1.内部兼职培训师津贴

1)内部兼职培训师是指公司内部除负责原职位工作职责外,还承担部分培训课程教学的员工。

2)内部兼职培训师分为四类,具体如下表所示。

公司内部兼职培训师分类表

兼职培训师类别

技术等级

备注

培训讲师

员级

经公司聘用后任职

助理培训师

初级

培训师

中级

高级培训师

高级

3)兼职讲师的课时费规定

①课时费是指兼职培训师承担由培训发展部安排的公司整体范围内集中教育培训项目教学工作时,给予的工作报酬,不包括其在本系统内承担的培训教学工作。

②各部门的新产品介绍、新业务推广等相关业务培训属其职责范围,此类培训无课时费待遇。

③各兼职培训师如担任本部门新员工的岗位培训引导人,则按其他有关规定执行奖励标准,不享受课时费待遇。

4)课时费计算标准按照培训师的级别划分,如下表所示。

内部培训师课时费标准

单位:元/小时

培训师级别

基本课时费

正常工作时间课时费

非工作时间课时费

员级(P1)

20

,

20

30

初级(P2)

30

30

45

中级(P4)

50

50

75

高级(P5)

100

100

150

2.外部培训师授课费用参照下表执行。

外部培训讲课费用的参考价格

培训师级别

授课费用参考(元/天)

培训师类别

资深专家

2.0万~3.0万元

著名商学院教授、知名企业家、高级咨询专家

专家

1.3万~1.5万元

高级咨询顾问、比较有名的学院教授、副教授

企业家/学者

1万~1.5万元

外企的副总裁、总监,一般学院的教授,咨询顾问

一般培训师

0.4万~0.8万元

某专业有丰富经验者、学院副教授、一般咨询顾问

9条  食宿差旅费用

1.内部外派人员:按公司出差管理办法标准预算与执行。

2.外聘培训师:原则上,公司要为外聘培训师提供住宿,并按培训师的具体情况承担其往返交通费用,住宿条件及交通费用均以培训合同约定为准。

3.参加培训人员住宿费标准

1)分公司有宿舍的,根据当地租金标准执行。

2)分公司无宿舍的,住宿费用标准如下表所示。

参加培训班人员住宿标准

培训项目

级别

费用标准

备注

A类:省会城市或直辖市

B类:A类以外其他地区

培训班

旅店

80元/人/天

60元/人/天

10条  培训材料费

1.培训场地费,即集中培训时使用培训室的折旧、更新费用及租赁培训场地的费用等。

1)培训时以公司培训场地优先

根据培训室设施设备管理办法,培训实施的前期、中期及后期阶段,培训组织人员每月对各类设施设备进行检查,确保培训工作正常开展。每月设施设备的折旧、维修费标准为300元/月。

2)出现以下两种情况时可外租场地

①如两项培训同一时间进行,可外租培训场地。

②培训场地有限,实际参训人数大于培训室可容纳的人数。

培训场地外租费用标准如下表所示。

培训场地外租费用标准

培训项目

培训人数

费用标准

备注

A类:省会城市或直辖市

B类:A类以外的其他地区

新员工

岗位培训

50人以上

1 200元以内

800元以内

全天,含投影仪

2.材料费用

材料费用是指日常培训实施期间产生的培训资料费,以及内部教材编制、印、购买培训光盘、培训书籍、培训文具的费用。

1)费用标准

①内部教材编制以及手册、资料印刷费用标准为400元/月。

②培训期间,培训文具标准制定公式微 :文具费用标准=参训人数×3元/人/天。

2)如公司仓库已有的办公物料,原则上不允许再采购。

3)培训活动所需材料包括但不限于下列项目:培训用教材、培训用学员小礼品、学员胸牌、麦克风电池、摄像机电池与电源线、电源插板、电脑盘片(U盘、光盘、移动硬盘)、学员证书等。

4章  附则

11条  本办法由集团公司人力资源部负责解释、补充及修订。

12条  本办法自          日起实施。

2.2.2  员工教育经费使用规定

为加强对员工教育经费的管理,企业人力资源部、财务部应对员工教育经费的计提、开支范围、使用与管理等事宜做出相应规定,以便员工参照执行。

员工教育经费使用规定

1章  总则

1条  为充分发挥员工教育经费的作用,确保员工教育经费得到安全、高效的使用,根据相关法律法规,结合本公司的实际情况,特制定本规定。

2条  本规定适用于本公司及下属公司。

3条  员工教育经费的计提:根据国家相关规定,结合本公司实际情况,员工教育经费按员工全年工资总额的2.5%提取使用,列入成本费用开支。

2章  员工教育经费的开支范围

4条  开支范围,具体如下表所示。

员工教育经费开支范围一览表

开支项目

项目说明

培训(养)费

◆ 公司统一组织的员工学历教育培养费;员工岗位培训、安全技术教育、职业资格培训等培训费;各类专业技术人员和管理人员的继续教育、业务短训和业务进修培训费等

课酬金

◆ 聘请兼职教师的授课酬金

班费用

◆ 由本司及下属子公司培训班开班所发生的本费、培训资料费、出卷费、阅卷费、监考费,学员在培训学习期间的住宿、交通费等

资格审定与鉴定费

◆ 在职员工晋升工人技师、工人高级技师所需的评审费,工人技能等级鉴定费等

公务资料费

◆ 专职教职员工的办公费和资料费,教学器具的维修费,教学实验费,培训教材编印费等

设备购置费

◆ 购置员工教育用一般教学器具、实验仪器、图书等费用

, 学员生活补助费

◆ 各类学员在规定时间内的脱产培训或函授面授所享受的, 生活补助费

注:员工教育经费还可用于员工教育目标管理年度考核兑现奖,以及其他必须由本经费支付的零星开支

5条  下列各项不包括在员工教育经费开支范围以内,应按有关规定据实列支。

1.专职教职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等,以及按规定发给脱产学习的学员工资。

2.学员个人学习用参考资料、计算尺(器)、小件绘图仪器(如量角器、三角板、圆规等)和笔墨、纸张等其他学习用品,应由学员个人自理。

3.开展员工教育所必须购置的设备,凡符合固定资产标准的,按规定列支。

4.属于公司开发新技术、研究新产品的技术培训费用,按规定支付。

3章  员工教育经费的使用与管理

6条  教育经费必须专款专用,不得截留和挪用。

7条  公司按员工工资总额的1%提取教育经费,用于公司统一举办各类短期培训以及培训基地的建设等工作;各分公司按员工工资总额的1.5%提取教育经费,用于本公司员工教育培训工作。

8条  对于公司集中使用的教育经费,统一结算单位由公司财务部直接按工资总额的1%提取;独立核算单位按工资总额1.5%提取的教育经费汇入公司财务部指定的账号。

9条  凡由公司统一组织的教育培训,公司本部各部门和相关单位要提出培训项目及经费预算,人力资源部收集汇总,经公司员工教育委员会审议,报公司领导批准列入公司培训计划与经费预算,计划外需增加的培训项目,有关部门和相关单位应提出书面申请,必须按公司审批程序办理。

10条  公司统一组织的教育培训经费使用,以审核批准的经费预算为限额。如果实际参加人数和培训时间少于原计划等,其费用要在原预算中作相应扣减。

11条  办班管理费按    /人/天拨付给承办单位(含办班所开支的一切杂费)。

12条  组织办班单位(部门)要根据培训班的实际情况,据实将需购置资料费列入培训班的预算,待预算批准后,凭发票报销。

13条  组织办班的子公司(部门)要根据聘请教师的实际情况,将教师授课费列入培训班预算,待预算批准后,据实支付。

14条  办待培训班结束后,由承办单位填写班管理费、资料费、教师授课费的有关报表,并附上有关发放清单,经组织办班的负责人签字,报人力资源部审核后拨付。

4章  考核与监督

15条  公司将教育经费的提取和使用情况列入人力资源工作管理考核内容。

16条  各子公司教育经费要建立使用计划和支出明细账,按计划掌握使用。

17条  财务、审计、监察、人力资源等部门要严格履行职责,加强对员工教育经费提取和使用管理情况的检查监督。

18条  加强对员工教育经费专项账目的管理,每年各子公司教育、财务部门应向本公司员工教育委员会、人力资源部、财务部汇报教育经费使用情况。

19条  对克扣、侵占、挪用、贪污教育经费的行为,公司及下属子公司应对直接责任人和主要负责人视其情节轻重及人事管理权限进行严肃处理,如果构成犯罪,将其移交司法部门,依法追究刑事责任。

5章  附则

20条  各子公司可根据本规定,结合实际制定具体实施办法。

21条  本规定自发布之日起实行,由公司人力资源部负责解释、补充及修订。

2.3  使用成本

2.3.1  员工加班费用管控办法

加班费是指企业在执行工作时间制度的基础上,因延长工作时间而支付的工资费用。企业人力资源部应对加班申请、加班费用的核算依据等事项,给出明确规定,以便员工参照执行。

员工加班费用管控办法

1章  总则

1条  为控制加班时间,杜绝虚假加班,减少因加班费而产生的纠纷,特制定本办法。

2条  本办法适用于公司对员工加班费的管理与控制。

2章  加班界定

3条  工作中出现以下情况时,应按照申请及审批程序安排加班。

1.原定工作计划由于客观原因(即设备故障、临时穿插了其他紧急工作等)而导致不能在原定时间内完成又必须在原定计划内完成的(如紧急插单,而原订单也必须按期完成)。

2.临时增加的工作必须在某个既定时间内完成的(如参加展会)。

3.某些必须在正常工作时间之外也要连续进行的工作(如抢修设备)。

4.某些限定时间且期限较短的工作(如仓库盘点)。

5.公司安排的其他加班(加点)工作。

4条  严禁虚报、谎报加班及无工作任务加班。

3章  加班申请与审批

5条  任何计划加班的部门和员工必须事前履行申请和审批手续,填写“加班申请单”(样式如下表所示);如有特殊情况事前来不及办理,也要事后补批,同时有证明人签字。

加班申请单

部门

姓名

预定加班时间

事由

时数

总经理:             主管副总:             部门经理:              填表人:

6条  加班的申请和审批的权限及流程

1.一线操作工的加班(含车间主任)由车间主任提出申请,送生产部经理审批,并交人力资源部备案。

2.职能部门普通员工的加班由本人提出申请,交本部门经理审批后交人力资源部备案。

3.部门经理加班由本人提出申请,送主管副总审批,并交人力资源部备案。

4.副总经理加班由总经理审批并交人力资源部备案。

7条  所有加班人员一律机打加班卡。

4章  加班费的核算基础

8条  加班费计算基础

公司员工的工资结构分为岗位技能工资及绩效工资两部分,计算加班费时以固定的岗位技能工资为基础,浮动的绩效工资不计入加班费的计算基础。

9条  加班费计算办法

1.工作日加班发放150%的加班工资。

2.公休日加班发放200%的加班工资。

3.法定节假日加班发放300%的加班工资。

4.加班工资计算以小时为基础:

5.加班工资每月结算一次,并编制“加班费明细表”(如下表所示),报财务部审核后,由人力资源部随当月工资一起发放。

加班费明细表

部门:                                                            日期:            

日期

工作内容及地点

实际加班时间

(时数)

加班费

午餐费

总经理:           会计:          出纳:         审核:         申请人:

5章  加班的监督控制

10条  人力资源部通过检查工作日报,核对考勤刷卡记录与门禁系统记录,组织人员定期与不定期地对加班情况进行检查和监督。

11条  经检查发现有虚报加班,或没有明确工作任务而加班的现象,对当事人及当事部门负责人进行通报批评,并扣发当月绩效工资。

6章  特殊岗位人员加班解决办法

12条  特殊岗位的范畴

1.高级管理人员、外勤人员、推销人员、部分值班人员及其他因工作无法按标准工时衡量工作量的岗位人员。

2.长途运输人员、部分装卸工及因工作性质特殊,需机动作业的人员。

3.其他因生产特点、工作特殊需要或职责范围需自行支配工作时间的人员。

13条  对于以上人员,公司向劳动保障部门申请审核通过,安排实行不定时工作制。实行不定时工作制的岗位人员不适用于上述加班规定。

7章  附则

14条  本办法由人力资源部负责解释、补充及说明。

15条  本办法自           日起生效实施。

2.3.2  员工制服费控制方案

员工制服费是指企业在员工制服方面的费用支出,企业人力资源部、财务部,行政部应就员工制服的定制、发放、使用等事项给出具体的规定,以合理控制企业在员工制服费用方面的支出。

员工制服费控制方案

一、目的

为了提高公司形象,增强管理力度,展示员工的精神面貌,公司决定全体员工穿着统一制服上班。为合理控制制服费支出,明确员工使用及赔付责任,特制定本方案。

二、适用范围

本方案适用公司员工制服及制服费用的管控。

三、员工制服的制作与发放

1.工作服装的制作由人力资源部统筹招商承制,按员工实有人数加制10%~15%以备新进人员之用,分支机构如有特殊原因可比照此项方案在当地招商承制,但必需将制作计划预算会管理部后办理。

2.每一员工每年制发夏冬服各一套为限列入年度预算。

3.凡本公司所属员工在职期间均有权利享受制服待遇。

4.员工入职并填写保证资料后即可领取工作服(临时工及包工均不发服装)。

5.制发服装时由各部门依据人数编制领用名册盖章领用。

四、服装分类与更换

1.员工制服分夏冬两个季节制作发放,按岗位不同,分为8种类型,如表2-22所示。

2-22  员工制服分类一览表

          季节

人员

夏装

冬装

管理人员

衬衣西裤(裙)(两套,500元/套)

西装制服(两套,600元/套)

办公室

衬衣西裤(裙)(两套,300元/套)

西装制服(两套,500元/套)

文员

同上

同上

保安员

保安服(两套,250/元套)

保安服(两套,400元/套)

清洁工

蓝领工装(两套,100/元套)

蓝领工装(两套,150/元套)

修理工

蓝领工装(两套,100/元套)

蓝领工装(两套,400/元套)

司机

蓝领工装(两套,250/元套)

蓝领工装(两套,150/元套)

厨工

白工衣(两套,100/元套)

白工衣(两套,150/元套)

2.使用期限。管理人员、办公室人员、文员、保安员制服的适用期限为两年,其他人员一年。

3.换季时间。夏装的穿着时间为每年的5月1日至10月31日;冬装的穿着时间为每年的11月1日至次年的4月30日。

五、制服的使用控制

1.在使用期限内制服如有损坏或遗失,由使用者个人按月折价从工资中扣回制服价款,并由行政部统一补做制服。

2.员工辞职或辞退,需收取服装费用,按工作年限及服装的实际费用计算。

1)自制服发放之日起,工作满两年以上者,辞职(辞退)时,不收取服装费用。

2)自制服发放之日起,工作满一年不足两年者,辞职时,收取70%的服装费用;被辞退时,收取50%的服装费用。

3)自制服发放之日起,工作不满一年者,辞职时,收取100%的服装费用;被辞退时,收取70%的服装费用。

3.新员工入职,只有在试用期满后,公司方可为其配备制服,如有特殊情况需在试用期间着制服的,制服的使用期限从试用期满之日算起。

4.员工上班时必须按规定统一着装。未按规定着装者,一经发现扣罚部门经理100元/人/次。

5.对于未能及时领取制服和制服不合身者,各部门应在三个工作日内将名单及型号报行政部,否则以不按规定着装处理。行政部必须在10个工作日内给予解决,否则扣罚人力资源部经理100元/人/次。

3章  研发费用支出控制

3.1  研发设计费

3.1.1  研发项目筛选方案

加强研发项目的立项调研、筛选工作,对确保研发项目的成功、降低企业在研发设计方面的整体支出起着决定性作用。所以,制定研发项目筛选方案对企业研发费用支出有着间接的影响。

研发项目筛选方案

一、研发项目筛选的必要性

1.企业启动研发项目前需要开展大量的准备活动,投入大量的资本,成本比较高。

2.研发项目一旦失败,企业不仅损失了在此项目上所花费的费用,同时也损失了因投资此项研发项目而放弃投资其他研发项目所带来的收益。

二、研发项目的筛选办法

由于研发项目的成败关系到大量资本的使用,因此,选择研发项目时必须符合以下三个条件,缺一不可。

(一)新项目开展的必要性

新增的研发项目需要从以下几个方面考察其是否值得投资。

1.项目名称、内容、用时、目的。

2.项目成功预期给企业带来多少收益。

3.是否符合未来市场需求。

4.项目推迟或者取消会对企业有何影响。

5.其他企业是否做过类似的研发项目,结果如何。

(二)研发项目的经济性

企业可以从下面几点出发,计算研发项目的成本与收益,减少研发费用的不必要花费。

1.如果项目取得成功,预期能给企业带来的难以用金钱衡量的收益。

2.研发开始到新产品上市的时间。

3.预测销售收入。

4.预测投资回收期。

5.投资收益率。

6.风险和损失估计。

7.企业为研发项目支出的费用总额。

企业对每个研发项目都有相应的投资期望,只有达到企业的投资期望才有可能进入开发阶段。

(三)企业现有技术能否满足新产品投产

某些研发项目的目的是为了新产品投产上市,这种情况需要考虑能否充分利用企业现有的技术、生产能力以减少研发费用的支出,具体可以从以下几个方面进行考虑。

1.是否可以充分利用现有设备。

2.能否与现有生产线配合。

3.是否需要引进技术。

三、考察企业研发项目的开始和完成时间

企业研发项目的开始与完成时间越短,所支付的研发费用就越少。因此,企业要从以下方面考察研发项目的时间,以短时间、高效益为目标。

1.所需人员、材料和设备在项目开始之前是否能到位。

2.推迟完成时间对项目有何影响。

3.预测项目结束时市场的需求是否会发生变化。

3.2  工艺技术费

3.2.1  技术改造费用控制方案

技术改造是指企业在现有条件的基础上,用先进的技术代替落后的技术,促进技术进步的一种举措。在技术改造过程中,企业发生的一切相关费用统称为技术改造费用。下面是某企业的技术改造费用控制方案,供读者参考。

技术改造费用控制方案

一、目的

为提升集团公司的整体技术水平,促进集团公司技术进步,规范生产管理,提高经营效益,特制定本方案。

二、适用范围

本方案适用于本集团公司实施的工程类技术改进、设备类技术改造(以下简称“技改”)等项目。

三、技改经费管理原则

1.对集团公司拨入的技改资金,各下属公司应单独建立账户,技改项目与技改项目之间、技改项目与生产经营之间要严格区分,不准挪用、挤占。

2.每个技改项目都要确立项目负责人,对项目实施的全过程,以及技术方面、经费使用方面、验收方面等负全部责任。技改项目管理办公室(公司主管副总任办公室主任,研发部、技术部、生产部、设备部抽调人员组成)负责全部技改项目的实施与管理。

3.财务部负责对技改项目的合同、预算实行内部审计,并对其进行现场抽查,保证合同和预算的合理性、合法性,并负责对技改项目经费的使用情况进行审核、监督,保证专款专用、专门归集、专户核算。

4.技改项目施工单位必须严格按实施方案和审计后的合同、预算施工,保证施工的进度和质量,未经内部审计的合同和预算,不准实施。

5.技改项目的所有支出必须由主管副总、总会计师联合签字,必须具有规定的原始单据方可办理,否则财务人员有权不予支付。

6.所有技改项目资金必须按项目概算中的项目合同和预算支付。如有特殊情况,必须报主管副总批准,并由总会计师、总经理联合签字方可支付。

四、工程类技改费用控制细则

(一)对内承包技改项目的拨款办法及程序

1.施工部门依据施工图纸编制预算交财务部审计。

2.审计通过后,编制“工程资金拨款计划”,将施工进度表、工程预算、工料分析单等上报技改项目管理办公室。

3.工程款按工程进度拨付,拨至工程总造价的80%停拨,要求各施工部门编制决算,待决算通过审计后再拨至工程总造价的90%,并预留5%的工程质量保证金、5%的工程款以备调整,达不到“优良”或“合格”的不予结算。

4.施工部门需借款时,应填写“借款单”一式三份,由技改项目管理办公室主任、技改项目经理、总会计师、财务部经理签字,然后到主管会计处办理借款。

5.施工部门借款外购材料时要及时报账,发票上要有本部门负责人和经办人的签字。

(二)对外承包技改项目管理方法及程序

在对外承包技改项目中,本公司为 “甲方”,项目的施工单位为“乙方”。

1.要求乙方根据合同和施工图编制预算交财务部审计。

2.审计通过后,将工程预算上报技改项目管理办公室。

3.工程进度款的结算,每月   日前乙方应向甲方监理单位提交上个月的工程结算文件四份,由监理核定工程量及工程进度结算。监理单位应于   日内审核完毕,并附审核意见。

4.经监理核定后的月份进度结算于每月   日前提交给甲方相关部门。甲方于当月   日内核定完月份进度结算,并转交给财务部审计,每月24日完成(如遇休息日,顺延至工作日)。

5.经甲方核定后的月份进度结算于每月   日转交给乙方、技改项目管理办公室,财务部自存一份。

6.乙方接到经甲方核定后的《月份进度结算书》后,按结算审定后的70%提取月份工程进度款,并由乙方办理工程支付申请,送交监理盖章。

7.乙方将工程支付申请转交给甲方,并开具内部发票,交甲方审定盖章后生效。乙方在收到工程款后的   个工作日内,开具发票到乙方财务部办理结算。

8.工程进入最后收尾阶段,甲方拨付工程进度款额度至工程总造价的80%停拨,待工程竣工验收达到按合同签订的“优良工程”后,甲乙双方进行决算,按财务部审定后的工程总造价的90%拔工程款。待总体工程全部验收后再拨5%工程款,预留5%的工程质量保证金,待质保期后结算。

五、设备类技改费用控制细则

1.设备类技改项目,若总估价在10万元(含10万元以上),或不足10万元但同类设备总量估算价在30万元以上的,公司统一组织招标。定标后,向中标单位发出《中标通知书》,依据招标文件、投标书签订《技改项目实施合同》。

2.拟技改的设备估价在10万元以下的,经公司价格小组审核,设备部负责按技术指标要求组织技改,并组织相关部门对技改成果进行验收。

3.在《技改项目实施合同》时,必须写清有关事项,如特别设备的安装调试费用和培训费用,以及三包期和预留质保金。否则,财务部有权不付款。

4.按合同要求办理付款,付款的同时督促对方开具发票。

5.设备类技改项目费用的各项支出,必须有预算,要严格控制,不允许超支。项目临时标准由技改项目管理办公室提出,经总经理、总会计师、主管副总联合审批,报财务部审核、备案后方可支付。

来源:巨灵鸟 欢迎分享本文

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