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上市公司内部控制手册二十八

来源:本站  作者:匿名  发布:2020/3/22  浏览次数:44


11 利润分配管理业务流程    
一、业务目标    
利润分配方案符合国家相关法律法规和公司章程的要求;    
保证利润分配的记录和披露真实、准确、完整,符合披露程序及要求;    
利润分配在符合公司正常运营要求的基础上,满足股东回报需求,并且与企业的战略发展目标保持一致。    

二、业务风险    
利润分配违反国家法律法规和公司章程的要求,可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失;    
    
利润分配记录不真实、不完整,无法满足财务报告和信息披露的要求;    
   
利润分配不科学不合理,影响企业资金正常运营,偏离企业长期发展目标,损害中小股东权益。    

三、业务范围    
该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司(以下简称“股份公司”)利润分配的相关业务流程,主要包括:制定下属企业利润收缴方案、开展利润收缴,制定股份公司对股东的分配方案、向股东进行利润分配。    

四、业务流程描述    
1 下属企业利润分配与收缴方案的制定
股份公司资金部根据公司经营状况、市场平均分配水平,每年拟定子公司、事业部的《中建股份所属单位**年度利润分配与收缴方案》(以下简称《分配方案》),报股份公司总会计师审议。     
《分配方案》获股份公司总会计师签字同意后,上报预算、考核及风险管理委员会审议并通过后,报公司总常会审批通过后正式行文印发执行。     
各子公司、事业部根据《分配方案》制定所属公司的《**公司**年度利润分配与收缴方案》,报本公司/事业部负责人审批通过后正式行文印发执行。    

2 利润的收缴    
各子公司、事业部根据公司审批通过后的《**公司**年度利润分配与收缴方案》,开展所属企业的利润收缴工作,并向股份公司上缴利润。   
股份公司资金部办理资金收付手续(详见“银行存款管理业务流程”),将收付及审批单据交总部财务部。财务部会计核算岗位对相关原始单据审核无误后编制收款凭证,财务部主管复核收款凭证并签账确认。   

3 股份公司对股东分配方案的制定     
股份公司资金部拟定《对股东的利润分配方案》(签报),报股份公司总会计师审议。    
《对股东的利润分配方案》(签报)获公司总会计师签字同意后,上报预算、考核及风险管理委员会审议。经预算、考核及风险管理委员会审议通过后,以议案的形式上报公司总常会审批。    
《对股东的利润分配方案》(签报)获公司总常会审议通过后,形成《中国建筑股份有限公司(200*)第*次总经理常务会议纪要》记录审议结果,并提请公司董事会审议。     
利润分配方案获董事会通过后,形成《中国建筑股份有限公司第*届董事会第*次会议决议》以记录审议结果,并提请公司股东大会审议,股东大会审议通过后,形成《中国建筑股份有限公司**年度股东大会决议》以记录审议结果。    
股份公司财务部根据《中国建筑股份有限公司**年度股东大会决议》,编制记账凭证,财务部主管复核确认。    

4 向股东进行利润分配    
股份公司资金部根据公司股东大会决议通过的利润分配方案,向各股东分配当年利润。   
股份公司资金部办理资金支付手续,(详见“银行存款管理业务流程”),将支付单据交总部财务部。财务部会计核算岗位对相关原始单据审核无误后编制付款凭证,财务部主管复核付款凭证并签账确认。  

五、相关制度目录    
1 财政部《企业会计准则》     
2 《中建股份公司会计制度》     

六、主要控制点    
1 利润分配与收缴方案的制定与审核;     
2 上缴利润时资金收付的审批;     
3 股份公司对股东分配方案的制定与审批;     
4 利润分配时的资金支付审批。     

七、检查资料    
1 《中建股份所属单位**年度利润分配与收缴方案》     
2 《**公司**年度利润分配与收缴方案》
3 《对股东的利润分配方案》(签报)    
4 《中国建筑股份有限公司(200*)第*次总经理常务会议纪要》    
5 《中国建筑股份有限公司第*届董事会第*次会议决议》     
6 《中国建筑股份有限公司**年度股东大会决议》    

八、业务流程图(略)

 

 

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